索 引 号: GZ000001/2019-02452 是否有效:
发布机构: 发文日期:
名  称: 县人民政府办公室关于印发凤冈县政府投资建设项目审计管理实施办法(试行)的通知
文  号: 凤府办发〔2019〕44号
县人民政府办公室关于印发凤冈县政府投资建设项目审计管理实施办法(试行)的通知
  字号:[]  [我要打印][关闭] 视力保护色:

各镇乡人民政府,县政府各工作部门,县各有关单位;贵州凤冈经济开发区管委会:

  《凤冈县政府投资建设项目审计管理实施办法(试行)》已经县人民政府同意,现印发给你们,请遵照执行。



   2019年9月3日

(此件公开发布)


 凤冈县政府投资建设项目审计管理实施办法(试行)


第一条为了充分履行审计机关监督职责,规范政府投资项目审计行为,提高审计效率,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》《审计署关于进一步规范聘请中介机构参与投资审计工作的通知》《贵州省政府投资建设项目审计监督条例》《贵州省审计机关向社会购买专业辅助服务管理暂行办法的通知》《遵义市政府投资项目审计办法》《国家发展和改革委员会令第16号》及相关法律、法规规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条本县行政区域内政府投资建设项目的审计适用本办法。

第三条政府投资建设项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括:

(一)全部使用预算内投资资金、专项建设资金、专项建设基金、政府筹措资金、政府按税收政策减免并指定专项用途等财政资金的建设项目。

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%的建设项目。

(三)财政资金占项目总投资的比例未超过50%,但项目建设单位为政府、国有或者国有控股企业及事业单位的涉及社会公共利益、公共安全的基础设施、公用事业建设项目,或者政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。     

(四)法律、法规规定需要审计的其他政府投资建设项目。

第四条政府投资审计遵循以下原则:

(一)全面覆盖、突出重点。

(二)谁委托谁负责。

(三)审计质量可控。

(四)依法、独立、公开、公正。

第五条政府投资建设项目的勘察、设计、建设、施工、监理、供货、咨询等单位和相关人员应当及时向审计机关提供相关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并承担相应责任。

第六条建设项目内容以发改部门批复的初步设计或实施方案为准,按一个合同(或标段)办理竣工决(结)算。严禁拆分,肢解办理项目竣工决(结)算。

第七条工程项目经竣工验收合格后,相关单位应当及时办理政府投资建设项目竣工财务决(结)算。当项目竣工财务决(结)算金额达到下列标准时,由以下单位组织竣工决(结)算审计:

(一)当办理的建设项目竣工财务决(结)算金额在50万元(不含50万元)以下的项目,或由县政府进行采购的项目(或工程设备),由建设单位直接审核。若县政府或相关单位要求审计的,按其要求执行。

(二)当办理的建设项目竣工财务决(结)算金额在50万元-400万元以内的(不含400万元)项目,由建设单位自行组织竣工决(结)算审计,审计机关不再签字盖章。但每个季度末汇总后向县审计局备案登记,审计内容及结果应当接受审计机关的核查。

(三)当办理的建设项目竣工财务决(结)算金额在400万元及以上的项目,由审计机关组织审计,并出具审计报告或审计意见。

(四)当办理的建设项目竣工财务决(结)算金额在400万元以内的项目,因特殊需要出具审计报告或审计意见的,先报分管副县长签署意见后,再由审计机关组织实施审计并出具审计报告或审计意见。

第八条建设单位或审计机关组织工程项目审计时,采用以下方式进行:

(一)建设单位自行确定竣工决(结)算审计时,可以采用邀请招标、竞争性谈判、召开党委(党组)会确定、随机抽取等方式选择具备相应资质和能力的中介机构审核,也可以由具有相应专业技术的内审机构人员审核。

(二)审计机关组织竣工决(结)算审计时,可由县审计局直接实施或授权政府投资审计事业机构实施;也可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、召开党组会确定、随机抽取等方式选择中介机构实施。

(三)政府投资建设项目达到公开招标规模的,由县财政局或建设单位组织中介机构对招标代理机构编制的招标控制价进行预审后,再公布招标控制价。未达到公开招标规模的,对工程项目的预算是否进行预审,由建设单位自行确定。

(四)法律法规规定的其他方式。

第九条选择中介机构时,审计机关或建设单位都应当在贵州省审计厅中介机构管理平台选择中介机构(除公开招标外)。选择确定后,应当对选择的机构名称、资质情况、信誉情况在单位公开。

第十条投资项目送审,由建设单位提出审计函,建设单位送审的资料应当完整并装订成册、记录内容应当真实完整,建设单位在竣工决(结)算书上签署意见,送审数据不得擅自更改。中介机构在审核过程中,必须对项目进行现场核实,若需建设单位与施工单位补充资料时,应当一次性告之,补充资料必须由建设单位与施工单位的现场管理人员和单位负责人签署意见并加盖公章,才能作为有效的补充资料,若需更改送审数据,应当报告审计机关。

第十一条在政府投资建设项目审计中,重点审计以下事项:

(一)基本建设程序履行的情况。

(二)招标投标活动的合法合规情况。

(三)项目建设管理情况。

(四)合同签订、履行及变更情况。

(五)有关政策措施执行和规划实施情况。

(六)工程质量及验收情况。

(七)设备、物资和材料采购情况。

(八)土地使用和征收补偿情况。

(九)环境保护情况。

(十)会计核算及财务管理情况。

(十一)投资控制、资金管理使用和工程造价情况。

(十二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等参建单位的履职情况。

(十三)投资绩效情况。

(十四)其他需要重点审计的事项。

在审计(核)过程中发现上述事项存在问题的,应在报告中反映。

第十二条开展竣工决(结)算审计时,须将建设项目的预算或最高招标控制价纳入审计范围。审计发现建设项目的预算、最高招标控制价存在不真实、不合法、不合理情形的,必须提出调整建议。建设单位、施工单位不采纳调整建议的,审计机关有权移送相关部门对建设、施工、编制单位等进行调查处理。

第十三条政府投资建设项目的建设单位应维护国家利益,保证建设资金安全。当政府投资建设项目批复的初步设计或实施方案投资额在400万元及以上的,可以在合同中约定由县审计局进行审计,便于后期进行审计整改。

第十四条县发改局批复政府投资建设项目初步设计投资额达到下列标准的,视情况进行跟踪审计:

(一)当批复投资额为3000万元(含3000万元)以下的,若涉及公共工程或民生的重点建设项目、保障性住房、学校、医院等,法律法规要求跟踪审计的,按规定执行。上级部门或相关单位未要求跟踪审计的,可以不开展项目跟踪审计。

(二)当批复投资额为3000万元—1亿元(含1亿元)的,若涉及公共工程或民生的重点建设项目、保障性住房、学校、医院等,法律法规要求跟踪审计的,按规定执行。若未要求跟踪审计的,按照项目的重要性和难易程度,可以开展跟踪审计。实行跟踪审计的项目,建设单位将跟踪审计合同报送县审计局备案登记。

(三)当批复投资额为1亿元以上的重大公共工程,以及民生的重点建设项目,审计机关组织实施跟踪审计。审计机关应当在职权范围内行使审计监督职责,审计人员不得参与、干预建设单位和相关单位的项目管理活动。

第十五条实施跟踪审计的政府投资建设项目,发生较大设计变更、签证或者实际情况与设计资料严重不符情况的,跟踪审计中介机构(或建设单位)应当及时以书面形式告知审计机关。

第十六条结合凤冈县实际,按照体现市场竞争的原则,审计费按基本费和追加费计算,参考以下标准:

(一)基本费:送审投资500万元(含500万元)以下的按2.0‰;送审投资500万元1000万元(含1000万元)以下的按1.6‰;送审投资1000万元5000万元(含5000万元)以下的按1.2‰;送审投资5000万元1亿元(含1亿元)以下的按0.8‰;1亿元以上的按0.5‰(也可以不计取基本费)。

(二)追加费:不能高于总审增(或审减)额的4%计算。

(三)复审审计费用不高于上述各范围标准的1.5倍,或采用包干价。

(四)跟踪审计费用按照人工成本加酬金方式计算,或按工期长短加投资控制额的奖励费计算,跟踪审计费用列入项目建设成本。

(五)中介机构审计费计取不足2000元的,按2000元收取。

第十七条审计费在项目批复的初步设计或实施方案中已有明确预算的,按批复渠道予以解决,若批复中未明确预算的,由县财政予以保障。

第十八条实际支付审计费按基本费和审减率在8%以内的追加费计算,审减率超过8%的,超过部分由施工单位承担。工程审增的审计费用由施工单位承担。原则上审计费不得全部转嫁给施工单位承担。支付审计费应当取得发票和委托合同。审计费金额较大的,中介机构与相关方可以协商预收一定数额的费用,出具审计结果文件时再对全部费用进行结算。

第十九条政府投资建设项目竣工决(结)算审计时限要求:

(一)送审投资在1000万元(含1000万元)以下的,应当自审计实施日起20个工作日内完成。

(二)送审投资在1000万元5000万元(含5000万元)的,应当自审计实施日起30个工作日内完成。

(三)送审投资在5000万元1亿元(含1亿元)的,应当自审计实施日起40个工作日内完成。

(四)送审投资在1亿元以上的,应当自审计实施日起60个工作日内完成。

因特殊情况需要延长审计期限的,应当经委托单位主要负责人批准。审计实施日自移交审计资料3日后开始计算。

第二十条在审核过程中,中介机构的审核人员不能就审计事项单独与施工等单位人员接触。中介机构审核完成后,应当将初审结果(含附件)盖章后征求建设单位(或委托方)、施工单位的意见,若有不同意见,应在10日内书面回复中介机构,中介机构视情况进行调整,并记录调整情况,出具正式审核报告。若在10日内未提出书面意见回复中介机构,视为相关方同意初审结果。若征求意见的初审结果与正式审核报告的审核结果相差超过5%时,应向审计机关作书面说明。相关单位回复征求意见的时间不计入审计时限。

第二十一条建设单位或审计机关应当向本部门公开委托项目的审计结果,重大项目审计情况应当在县级网站上公告。

第二十二条按照“双随机,一公开”的原则,审计机关每年不定期组织核查中介机构出具的结果性文书,以下情况必须核查:

(一)被举报项目建设的相关单位提供虚假资料送审的,中介机构在审核过程中与建设单位或施工单位串通的,中介机构出具的审核结果与实际严重不相符的。

(二)建设单位将一个建设项目拆分、肢解送审的,或将一个项目合同的附属部分分开送审的。

(三)未按审计机关要求内容进行审核的,或未将审核中发现的问题写入审核报告的。

(四)审计对重大项目稽查结果与审核结果不相符的。

(五)重大公共工程以及涉及民生的重点建设项目。

核查费用由审计机关承担,但经核查后存在违规问题的,核查费用由违规方承担。

第二十三条县财政部门(或建设单位)组织对招标控制的预审或县审计机关组织对竣工决(结)算的核查,发现招标代理机构、社会中介机构(或内审机构)存在违反法律法规或执业准则情况的,按以下标准进行处理:

(一)审核结果误差率在 3%-5%(不含5%),且误差绝对额在 15-20万元(不含20万元),对相关单位、机构负责人和人员进行约谈,将核查结果向项目主管部门、县发改局、县财政局、县审计局通报,并返还2倍的审计费用(或招标代理费)。

(二)审核结果误差率在 5%-6.5%(不含6.5%),且误差绝对额在 20-25万元(不含25万元),对相关单位机构负责人和人员进行约谈,将核查结果向项目主管部门、县发改局、县财政局、县审计局通报,并返还3倍的审计费用(或招标代理费)。

(三)审核结果误差率在 6.5%-8%(不含8%),且误差绝对额在25-30 万元(不含30万元)的,证据不支撑审计结论或审计结论错误的对相关单位、机构负责人和人员进行约谈,将核查结果向项目主管部门、县发改局、县财政局、县审计局通报,并返还4倍的审计费用(或招标代理费)。

出现上述违规情况,若被核查方不按核查结论修改原出具结果性文书的,取消相应机构在凤冈县承接业务,或将核查结果向贵州省审计厅管理中介机构平台进行通报。若发现相关人员涉嫌违法违规的,依法移送相关职能部门处理。

第二十四条中介机构在审核政府投资建设项目过程中,将审核中发现的问题据实写入结果性文书中,若存在下列情形的,应当将问题和证据的书面报告报送审计机关,由审计机关移送有关部门调查处理。有关部门应当在6个月内将调查处理情况书面告知审计机关。

(一)建设单位送审的工程决(结)算造价超过审计审定造价20%的。

(二)违反规划、土地、征地拆迁、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的。

(三)勘察、设计、建设、代建、招标代理、咨询服务、检测、施工、监理、采购、供货等单位不具备相应资质的。

(四)概算调整未按照规定程序报批的。

(五)擅自调整建设标准或擅自扩大建设规模的。

(六)设计变更和现场签证未按照规定程序进行或虚假签证的。

(七)未有效实施工程质量管理,导致重大损失浪费或存在严重质量隐患的。

(八)勘察、设计、建设、代建、监理单位未认真履行职责,造成严重损失浪费或质量问题的。

(九)设备和材料的采购、保管、使用手续不完备,造成严重损失浪费的。

(十)因参与建设的相关单位责任造成预算严重失控的。

(十一)工程造价编制、咨询等机构及人员编制虚假工程造价文件,或高估冒算工程造价,或串通虚报工程造价的。

(十二)审计机关对社会中介机构审计的政府投资建设项目结果进行复核,核减或者核增比例8%以上(含8%)且金额达到30万元以上(含30万元),且责任属社会中介机构的。

(十三)违反法律、法规、规章规定的其他情形。

第二十五条严禁建设单位以内审机构人员审核的名义和县审计机关以直接实施或授权政府投资审计事业机构审计的名义提取(或收取)项目审计费,作为其他用途或发放相关人员的补贴和津贴。

第二十六条勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询等政府投资建设项目参建单位和个人,在接受审计机构调查中拒绝、拖延提供与审计事项有关资料,或者拒绝、阻挠审计,尚不构成犯罪的,由县审计机关责令改正,并给予警告;拒不改正的,由县审计机关对相关参建单位处1万元以上5万元以下罚款,对主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上2万元以下的罚款,并由所在单位、上级主管部门、监委机关对主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

项目参建单位拒绝、阻挠审计且造成国家损失金额达50万元以上的,有关主管部门或政府投资建设项目的建设单位应 禁止其3年内不能参与政府投资建设项目的建设。

第二十七条中介机构在审计中,有下列情形之一的,依照相关法律法规作出相应处理处罚,县审计机关、建设单位不再委托其从事政府投资建设项目的审计,并由有关部门记入社会诚信档案;情节严重的,移送有关部门进一步追究处理:

(一)县审计局对中介机构审计的政府投资建设项目结果进行核查,核减或核增8%以上且金额达30万元以上,且责任属社会中介机构的。

(二)出具虚假审计结果,违规违约收取审计费用,就审计事项单独与施工单位人员接触有交易的,未到现场核实工程实际情况,隐瞒审计中发现的违法违规问题。

(三)拒绝、阻碍县审计机关对其出具的审计结果进行核查的。

有前款第二项情形的,由审计机关责令限期改正,没收违法所得,并处1万元以上5万元以下罚款。

第二十八条内审机构审核人员、中介机构审核人员、审计机关审计人员有下列行为之一,尚不构成犯罪的,由相关职能部门给予处理:

(一)泄露国家秘密或被审计单位商业秘密的。

(二)索贿、受贿或接受不当利益的。

(三)隐瞒被审计单位(或项目单位)违法违规行为的。

(四)与被审计单位(或项目单位)、聘请的专业人员、社会中介机构串通舞弊的。

(五)依法应当回避未申请回避的。

(六)有其他滥用职权、徇私舞弊、弄虚作假、玩忽职守行为的。

第二十九条本办法由县审计局负责解释。

第三十条本办法自公布之日起执行,原凤府办发〔2015〕111号文件及审计条款,凤府办发〔2016〕124号文件涉及审计条款,凤府办发〔2017〕140号文件同时废止。


解读链接地址:http://www.gzfenggang.gov.cn/xxgk/zwxxgk/xxgkml/jcgk/zcwj/zcjd/201909/t20190905_3882427.html


上一篇:
下一篇:

相关信息